Lohnsteuersätze 2024, 2023 oder 2022
Wie hoch ist der Lohnsteuersatz in Deutschland und wie kann er berechnet werden?
Der Lohnsteuersatz ist ein Steuersatz, der das Verhältnis der Lohnsteuer zum Einkommen angibt. Mit Einkommen ist entweder das zu versteuernde Einkommen oder das steuerpflichtige Bruttoeinkommen des Arbeitnehmers gemeint.
Wie hoch ist der Lohnsteuersatz?
Der Lohnsteuersatz variiert je nach Bruttolohn und Lohnsteuerklasse. Als Grenzsteuersätze bezogen auf das zu versteuernde Einkommen sind folgende Eckpunkte zu nennen:
Unterhalb des Grundfreibetrages beträgt der Grenzsteuersatz 0%. Der Eingangssteuersatz beträgt danach 14 Prozent und erhöht sich stetig bis auf 42%.
Der Spitzensteuersatz liegt bei 42 Prozent und der Höchstsatz für die Reichensteuer beträgt 45 Prozent. Die genaue Berechnungsformel zum Lohnsteuertarif findet sich in §32a EStG.
Hinweis: Bezogen auf den Bruttolohn fällt der Lohnsteuersatz niedriger aus, da vom Bruttolohn diverse Steuerfreibeträge und Sonderausgaben abgezogen werden, um auf das zu versteuernde Einkommen zu gelangen.
(Grenz-)Lohnsteuersätze 2024
| Grenzsteuersätze z.v.E. / Zone | Grundtarif | Splittingtarif |
|---|---|---|
| 0% Existenzminimum | 0 Euro - *11.784 Euro | Bis *23.568 Euro |
| 14% - ca. 24% Progressionszone 1 |
*11.784 Euro - 17.006 Euro | *23.568 Euro - 34.012 Euro |
| ca. 24% - 42% Progressionszone 2 |
17.006 Euro - 66.761 Euro | 34.012 Euro - 133.522 Euro |
| 42% Spitzensteuersatz | 66.761 Euro - 277.826 Euro | 133.522 Euro - 555.652 Euro |
| 45% Reichensteuer | Ab 277.826 Euro | Ab 555.652 Euro |
(Grenz-)Lohnsteuersätze 2023
| Grenzsteuersätze z.v.E. / Zone | Grundtarif | Splittingtarif |
|---|---|---|
| 0% Existenzminimum | 0 Euro - 10.908 Euro | Bis 21.816 Euro |
| 14% - ca. 24% Progressionszone 1 |
10.908 Euro - 15.787 Euro | 21.816 Euro - 31.574 Euro |
| ca. 24% - 42% Progressionszone 2 |
15.787 Euro - 62.809 Euro | 31.574 Euro - 125.618 Euro |
| 42% Spitzensteuersatz | 62.809 Euro - 277.826 Euro | 125.618 Euro - 555.652 Euro |
| 45% Reichensteuer | Ab 277.826 Euro | Ab 555.652 Euro |
(Grenz-)Lohnsteuersätze 2022
| Grenzsteuersätze z.v.E. / Zone | Grundtarif | Splittingtarif |
|---|---|---|
| 0% Existenzminimum | 0 Euro - 10.347 Euro | Bis 20.694 Euro |
| 14% - ca. 24% Progressionszone 1 |
10.347 Euro - 14.927 Euro | 20.694 Euro - 29.854 Euro |
| ca. 24% - 42% Progressionszone 2 |
14.927 Euro - 58.597 Euro | 29.854 Euro - 117.194 Euro |
| 42% Spitzensteuersatz | 58.597 Euro - 277.826 Euro | 117.194 Euro - 555.652 Euro |
| 45% Reichensteuer | Ab 277.826 Euro | Ab 555.652 Euro |
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Berechnung des Lohnsteuersatzes
Die Berechnung des Lohnsteuersatzes ist komplex und erfolgt über den PAP (Programmablaufplan) des BMF automatisch. Eine gute Übersicht zu den Lohnsteuersätzen bietet eine Lohnsteuersatztabelle, welche den prozentualen Anteil der Lohnsteuer mit ausgibt.
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