Lohnsteuersätze 2025, 2024 oder 2023

Wie hoch ist der Lohnsteuersatz in Deutschland und wie kann er berechnet werden?


Der Lohnsteuersatz ist ein Steuersatz, der das Verhältnis der Lohnsteuer zum Einkommen angibt. Mit Einkommen ist entweder das zu versteuernde Einkommen oder das steuerpflichtige Bruttoeinkommen des Arbeitnehmers gemeint.


   

Wie hoch ist der Lohnsteuersatz?

Der Lohnsteuersatz variiert je nach Bruttolohn und Lohnsteuerklasse. Als Grenzsteuersätze bezogen auf das zu versteuernde Einkommen sind folgende Eckpunkte zu nennen: Unterhalb des Grundfreibetrages beträgt der Grenzsteuersatz 0%. Der Eingangssteuersatz beträgt danach 14 Prozent und erhöht sich stetig bis auf 42%. Der Spitzensteuersatz liegt bei 42 Prozent und der Höchstsatz für die Reichensteuer beträgt 45 Prozent. Die genaue Berechnungsformel zum Lohnsteuertarif findet sich in §32a EStG.
Hinweis: Bezogen auf den Bruttolohn fällt der Lohnsteuersatz niedriger aus, da vom Bruttolohn diverse Steuerfreibeträge und Sonderausgaben abgezogen werden, um auf das zu versteuernde Einkommen zu gelangen.


(Grenz-)Lohnsteuersätze 2025
Grenz­steuersätze z.v.E. / Zone Grundtarif Splittingtarif
0% Existenzminimum 0 Euro - 12.096 Euro Bis 24.192 Euro
14% - ca. 24%
Progressions­zone 1
12.096 Euro - 17.444 Euro 24.192 Euro - 34.888 Euro
ca. 24% - 42%
Progressions­zone 2
17.444 Euro - 68.480 Euro 34.888 Euro - 136.860 Euro
42% Spitzen­steuersatz 68.480 Euro - 277.826 Euro 136.860 Euro - 555.652 Euro
45% Reichensteuer Ab 277.826 Euro Ab 555.652 Euro

(Grenz-)Lohnsteuersätze 2024
Grenz­steuersätze z.v.E. / Zone Grundtarif Splittingtarif
0% Existenzminimum 0 Euro - 11.784 Euro Bis 23.568 Euro
14% - ca. 24%
Progressions­zone 1
11.784 Euro - 17.006 Euro 23.568 Euro - 34.012 Euro
ca. 24% - 42%
Progressions­zone 2
17.006 Euro - 66.480 Euro 34.012 Euro - 132.960 Euro
42% Spitzen­steuersatz 66.480 Euro - 277.826 Euro 132.960 Euro - 555.652 Euro
45% Reichensteuer Ab 277.826 Euro Ab 555.652 Euro

(Grenz-)Lohnsteuersätze 2023
Grenz­steuersätze z.v.E. / Zone Grundtarif Splittingtarif
0% Existenzminimum 0 Euro - 10.908 Euro Bis 21.816 Euro
14% - ca. 24%
Progressions­zone 1
10.908 Euro - 15.787 Euro 21.816 Euro - 31.574 Euro
ca. 24% - 42%
Progressions­zone 2
15.787 Euro - 62.809 Euro 31.574 Euro - 125.618 Euro
42% Spitzen­steuersatz 62.809 Euro - 277.826 Euro 125.618 Euro - 555.652 Euro
45% Reichensteuer Ab 277.826 Euro Ab 555.652 Euro


TOP ▲    

Berechnung des Lohnsteuersatzes

Die Berechnung des Lohnsteuersatzes ist komplex und erfolgt über den PAP (Programmablaufplan) des BMF automatisch. Eine gute Übersicht zu den Lohnsteuersätzen bietet eine Lohnsteuersatztabelle, welche den prozentualen Anteil der Lohnsteuer mit ausgibt.


TOP ▲

Lohnsteuersatz-Haftungsausschluss