Gleitzonenrechner bzw. Midijob-Rechner
Die Gleitzonenrechner bzw. Midijobrechner berechnen den Nettolohn sowie die Sozialabgaben bei Midijobs (Übergangsbereich) für Arbeitnehmer und Arbeitgeber.
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Die Gleitzonenrechner für 2023 und 2024 berechnen den Nettolohn und die Lohnsteuer bei Midijobs. Auch bei fehlender Aufstockung der Rentenbeiträge des Arbeitnehmers werden die Rentenpunkte ab dann auf Basis des Bruttolohns errechnet. In 2023 liegt die so genannte Gleitzone bzw. der Übergangsbereich zwischen 520,01 Euro - 2.000,00 Euro monatlich. Jobs, welche in diesem Bruttobereich abgerechnet werden, werden auch Midijob genannt. Insofern handelt es sich bei dem Rechner auf dieser Seite um einen Midijob-Rechner. Im Gegensatz zu Midijobs liegt die obere Grenze bei Minijobs bzw. bei einer geringfügigen Beschäftigung in 2023 bei 520 Euro. Ab 2024 wird wegen der Anhebung des Mindestlohns eine Geringfügigkeitsgrenze von 538 Euro erwartet. Zur Brutto-Netto-Berechnung für entsprechende Löhne kann dieser Minijobrechner verwendet werden.
Berechnung gem. PAP vom 23.02.2024.
Minijob und Midijobgrenzen
| Zeitraum | Minijob | Gleitzone / Übergangsbereich | Formel SV-Brutto Übergangsbereich |
|---|---|---|---|
| bis 30.06.2019 | bis 450 Euro | 450,01 Euro | F*450+([850 |
| ab 01.07.2019 | bis 450 Euro | 450,01 Euro | F*450+([1300 |
| ab 01.10.2022 | bis 520 Euro | 520,01 Euro | F*520+([1600 |
| ab 01.01.2023 | bis 520 Euro | 520,01 Euro | F*520+([2000 |
| ab 01.01.2024 | bis 538 Euro | 538,01 Euro | F*538+([2000 |
AE=Arbeitsentgelt. Ab Okt. 2022 gilt die Formel für die SV-Beiträge von AN und AG zusammen vorher nur für die AN.
Faktor F für Formel Übergangsbereich
| Jahr | Faktor |
|---|---|
| 2021 | 0,7509 |
| 2022 | 0,7509 |
| 2023 | 0,6922 |
| Okt. | 0,7009 |
| 2024 | 0,6846 |
| 2025 | n.a. |
Lohnberechnung in der Gleitzone
Arbeitnehmer entrichten in der sogenannten Gleitzone reduzierte Beiträge zu den Sozialversicherungen, welche im Übergangsbereich für Midi-Jobs progressiv bis zum Normaltarif ansteigen. Der Gleitzonenrechner berücksichtigt bei der Berechnung der Abgaben die Besonderheiten in der Pflegeversicherung für das Bundesland Sachsen bzw. den Zuschlag, falls der Beschäftigte kinderlos und über 23 Jahre alt ist. Für entsprechende Jahre werden Steuern, SV-Abzüge und Netto auch ohne Gleitzonenregelung berechnet. Hat ein Arbeitnehmer etwa 2 Beschäftigungsverhältnisse (z.B. mit Bruttolohn über 1.600 Euro/M und 1.100 Euro/M), so liegt er in der Summe außerhalb des Gleitzonenbereichs. Der Rechner ersetzt in keinem Fall eine Lohnabrechnung und soll nur einen ersten Überblick über die Abzüge bei den Sozialversicherungsbeiträgen für Arbeitnehmer und Arbeitgeber geben. Die Angaben erfolgen ohne Gewähr.
Das nachfolgende Beispiel zeigt die Unterschiede bei den SV-Beiträgen zwischen einer Standard-Lohnabrechnung (z.B. 2 Jobs, die addiert über der Midijobgrenze liegen) und einer Midijob-Abrechnung für einen sozialversicherungspflichtigen Arbeitnehmer (kinderlos unter 23, 9% KiSt) mit Steuerklasse 1 in 2024.
Beispiel Unterschied Standard- und Midijob-Abrechnung 2024
| AN/AG Lohnbestandteile | Standard | Midijob | Differenz |
|---|---|---|---|
| Steuerpfl. Bruttogehalt | 1.500,00 | 1.500,00 | 0,00 |
| Lohnsteuer | 20,00 | 20,00 | 0,00 |
| Solidaritätszuschlag | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Kirchensteuer | 1,80 | 1,80 | 0,00 |
| Steuer gesamt | 21,80 | 21,80 | 0,00 |
| Beitrag zur KV | 122,25 | 107,25 | 15,00 |
| Beitrag zur PV | 25,50 | 22,37 | 3,13 |
| Beitrag zur RV | 139,50 | 122,39 | 17,11 |
| Beitrag zur AV | 19,50 | 17,11 | 2,39 |
| Summe SV | 306,75 | 269,12 | 37,63 |
| Nettogehalt | 1.171,45 | 1.209,08 | |
| AG | |||
| Beitrag zur KV | 122,25 | 127,79 | |
| Beitrag zur PV | 25,50 | 26,65 | |
| Beitrag zur RV | 139,50 | 145,81 | |
| Beitrag zur AV | 19,50 | 20,39 | |
| AG Belastung | 1.806,75 | 1.820,64 |
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Gleitzonenberechnung 2023 und 2024
Die Gleitzonenberechnung erfolgt nach einer speziellen Formel, durch welche ein fiktiver Lohn bestimmt wird, welcher als Grundlage für die Höhe der Sozialabgaben dient.
Die folgenden weiteren Rechengrößen wurden für 2024 verwendet:
Rentenversicherung: 18,6%
Arbeitslosenversicherung: 2,6%
Pflegeversicherung: 3,4%
Krankenversicherung: 14,6% + Zusatzbeitrag
Faktor F: 0,6846
Für 2023 wurde ein Faktor F von 0,6922 und für 2022 von 0,7509 berücksichtigt.
Seit Juli 2019 lautet die Formel zur Ermittlung des beitragspflichtigen Einkommens BE:
BE=F * 450 + ([1.300/(1.300-450)] - [450/(1.300-450)] * F) * (Arbeitslohn - 450)
Die Formel zur Errechnung der beitragspflichtigen Einnahmen lautete bis Juni 2019:
BE=F * 450 + ([850/(850-450)] - [450/(850-450)] * F) * (Arbeitslohn - 450)
Für Arbeitgeber bzw. die Arbeitgeberanteile änderte sich zu einer normalen Abrechnung nichts.
Ab Oktober 2022 gelten andere Berechnungsregeln, welche die Arbeitnehmer weiter entlasten und den Arbeitgeber hingegen mehr belasten. Die Formel zur Ermittlung des beitragspflichtigen Einkommens für AN und AG zusammen lautet dann.
BE = F * 520 + ([1600/(1600-520)] - [520/(1600-520)] * F) x Arbeitslohn - 520)
F= 0,7009
Die Aufteilung der Sozialversicherungsbeiträge erfolgt nach einer weiteren Formel. Das für AN maßgebende Einkommen zur Ermittlung der SV-Beiträge ergibt sich aus folgender Formel.
BE = [1600/(1600-520)] * (AE - 520)
Weitere Lohnrechner
Neben dem Midijobrechner und dem erwähnten Minijobrechner gibt es auf diesen Seiten auch einen Lohnrechner für das Steuerjahr 2024 oder einen Stundenlohnrechner und Akkordlohnrechner.
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